Ηλεκτρονικά μισθωτήρια και για τη δωρεά παραχώρηση ακινήτου από το γονιό στο παιδί ή και αντίστροφα ζητάει η Εφορία. Συγκεκριμένα υποχρέωση ηλεκτρονικής υποβολής δήλωσης πληροφοριακών στοιχείων μίσθωσης ακινήτου έχει ο ιδιοκτήτης του ακινήτου όχι μόνο στην περίπτωση που το ενοικιάζει αλλά και σε περίπτωση που το παραχωρεί δωρεάν!

Όπως διευκρινίζει η ΑΑΔΕ, οι εκμισθωτές -υπεκμισθωτές ακίνητης περιουσίας και όσοι προβαίνουν σε παραχώρηση χρήσης γης και ακινήτου υποχρεούνται να δηλώνουν, με ηλεκτρονικό τρόπο, όλα τα πληροφοριακά στοιχεία των αρχικών ή τροποποιητικών μισθώσεων ή της παραχώρησης της χρήσης, ανεξάρτητα αν πρόκειται για γραπτή ή προφορική συμφωνία και ανεξάρτητα αν το μίσθωμα καταβάλλεται σε χρήμα ή σε είδος. Εξαιρούνται της υποχρέωσης όσοι παραχωρούν δωρεάν κατοικία μέχρι 200 τ.μ. προκειμένου να χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικία προς ανιόντες ή κατιόντες δηλαδή από τους γονείς στα παιδιά ή από τα παιδιά στους γονείς.

Επίσης, σε περίπτωση λύσης της μίσθωσης, ο εκμισθωτής υποχρεούται να δηλώνει τη λύση της μίσθωσης μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα από τη λύση.

Ηλεκτρονική δήλωση για τη μίσθωση θα πρέπει να υποβληθεί όταν ο γονιός παραχωρεί σε τέκνο ακίνητο δωρεάν για επαγγελματική στέγη της επιχείρησης του τέκνου.

Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ πρέπει να υποβληθεί «Δήλωση Πληροφοριακών Στοιχείων Μίσθωσης Ακίνητης Περιουσίας» και μάλιστα  το εισόδημα από ιδιοχρησιμοποίηση ή δωρεάν παραχώρηση αποτελεί τεκμήριο που υπολογίζεται στο 3% της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου. Κατ’ εξαίρεση το τεκμαρτό εισόδημα του που αφορά δωρεάν παραχώρηση κατοικίας μέχρι διακόσια τετραγωνικά μέτρα (200 τ.μ.) προκειμένου να χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικία προς ανιόντες ή κατιόντες απαλλάσσεται από το φόρο.

Είδος μίσθωσης

Επίσης στις περιπτώσεις που υπάρχει  δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου για παράδειγμα όταν γονέας παραχωρεί τη χρήση ακινήτου στο παιδί του, χωρίς αντάλλαγμα τότε προκύπτει φορολογητέο τεκμαρτό εισόδημα το οποίο προσδιορίζεται σε 3% της αντικειμενικής αξίας του ακινήτου. Το τεκμαρτό εισόδημα απαλλάσσεται μόνο στην περίπτωση παραχώρησης χρήσης κατοικίας έως 200 τ.μ., προκειμένου να χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικίας από γονείς στα παιδιά ή το αντίστροφο.

Το κυνήγι των αποδείξεων ξεκινούν οι φορολογούμενοι, καθώς από σήμερα θα πρέπει να συλλέγουν αποδείξεις από συναλλαγές μέσω ηλεκτρονικών καρτών ίσες με το 30% του καθαρού εισοδήματός τους.

Ειδικότερα, από την Πρωτοχρονιά όλα αλλάζουν, καθώς οι e-δαπάνες αποσυνδέονται από το αφορολόγητο και στο κυνήγι τους μπαίνουν όλοι οι φορολογούμενοι, αφού όλα τα εισοδήματα, απ’ όλες τις πηγές, θα προστίθενται και το 30% του συνολικού εισοδήματος θα πρέπει να καλύπτεται από ηλεκτρονικές πληρωμές.

Οι φορολογούμενοι που δεν θα καταφέρουν το επόμενο έτος να συλλέξουν ηλεκτρονικές αποδείξεις ίσες με το 30% του εισοδήματός τους ή τουλάχιστον αποδείξεις ύψους 20.000 ευρώ για όσους έχουν εισόδημα από 67.000 ευρώ και άνω θα βρεθούν αντιμέτωποι με την πληρωμή έξτρα φόρου 22% στο ποσό των e-αποδείξεων που θα λείπουν.

Για παράδειγμα φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ θα είναι υποχρεωμένος το 2020 να διενεργήσει ηλεκτρονικές συναλλαγές 9.000 ευρώ. Αν δεν τα καταφέρει και εμφανίσει e-αποδείξεις ύψους 7.000 ευρώ, στη διαφορά των 2.000 ευρώ (9.000-7.000) θα πληρώσει έξτρα φόρο 440 ευρώ.

Σημειώνεται ότι η λίστα με τις e-αποδείξεις περιλαμβάνει σχεδόν τα πάντα. Από τα είδη του σούπερ μάρκετ, τους λογαριασμούς για ηλεκτρικό ρεύμα, ύδρευση, σταθερή και κινητή τηλεφωνία, καύσιμα, πετρέλαιο θέρμανσης, κοινόχρηστα, ασφάλιστρα αυτοκινήτου, επισκευές κατοικιών, ανταλλακτικά αυτοκινήτων.

Ελάχιστες είναι οι δαπάνες που εξαιρούνται: τα ενοίκια, δόσεις δανείων, τα τέλη κυκλοφορίες, αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, σκαφών αναψυχής, πληρωμή φόρων, αγορές μετοχών.

Ποιοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση e δαπανών

• Φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το εβδομηκοστό (70ο) έτος της ηλικίας τους.
• Άτομα με ποσοστό αναπηρίας ογδόντα τοις εκατό (80%) και άνω.
• Όσοι βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
• Οι φορολογικοί κάτοικοι της Ε.Ε. ή του Ε.Ο.Χ., υπό τις προϋποθέσεις του άρθρου 20 του ν. 4172/2013, που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
• Δημόσιοι λειτουργοί και δημόσιοι υπάλληλοι που υπηρετούν στην αλλοδαπή, καθώς και φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή.
• Ανήλικοι που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
• Οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
• Φορολογούμενοι που κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
• Οι φορολογούμενοι που είναι δικαιούχοι Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης (ΚΕΑ).
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των 6 μηνών).
• Όσοι διαμένουν σε οίκο ευγηρίας και σε ψυχιατρικό κατάστημα.
• Οι φυλακισμένοι.

Ξεκινά από την 1η Δεκεμβρίου η διασύνδεση της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) με το Μητρώο Πολιτών του υπουργείου Εσωτερικών μέσω του αναβαθμισμένου Κέντρου Διαλειτουργικότητας της Γενικής Γραμματείας Πληροφοριακών Συστημάτων Δημόσιας Διοίκησης

Αυτό στην ουσία σημαίνει ότι οι πολίτες δεν θα είναι υποχρεωμένοι να προσκομίζουν οι ίδιοι τα έγγραφα στις φορολογικές αρχές για ληξιαρχικά γεγονότα που τους αφορούν όπως η γέννηση, γάμος, σύμφωνο συμβίωσης, διαζύγιο, θάνατος ή άλλες μεταβολές στην οικογενειακή τους κατάσταση. Όπως τόνισε ο υπουργός Επικρατείας και Ψηφιακής Διακυβέρνησης Κυριάκος Πιερρακάκης «οι πολίτες απαλλάσσονται από ένα σημαντικό βάρος και μια ταλαιπωρία δεκαετιών που σχετίζεται με την προσκόμιση πιστοποιητικών στην εφορία για σημαντικές πράξεις όπως η σύναψη γάμου, συμφώνου συμβίωσης κ.α. Προχωράμε με σταθερά βήματα στον ψηφιακό μετασχηματισμό του κράτους με γνώμονα την απλοποίηση των διαδικασιών και την επικοινωνία των φορέων του Δημοσίου».

Στην πράξη οι ληξιαρχικές πράξεις γέννησης, γάμου και θανάτου καθώς και τα πιστοποιητικά οικογενειακής κατάστασης θα συλλέγονται από την ΑΑΔΕ απευθείας και μέσω του Κέντρου Διαλειτουργικότητας της ΓΓΠΣΔΔ ενώ οι πολίτες δεν θα αναγκάζονται να συλλέξουν τα αντίστοιχα πιστοποιητικά από τον δήμο ή τα ΚΕΠ καθώς αυτό θα γίνεται ηλεκτρονικά και αυτοματοποιημένα. Επιπλέον, μέσω της παραπάνω διαλειτουργικότητας επιτυγχάνεται η καλύτερη άσκηση των αρμοδιοτήτων της ΑΑΔΕ, καθώς θα μπορεί από σήμερα να αξιοποιεί άμεσα δεδομένα σχετικά με:

• Μεταβολές στοιχείων στο Φορολογικό Μητρώο,
• Μεταβολές στοιχείων Δήλωσης Απόδοσης ΑΦΜ / Μεταβολής Ατομικών Στοιχείων,
• Ορισμό φορολογικού εκπροσώπου στην Ελλάδα,
• Απενεργοποίηση κωδικών πρόσβασης χρήστη σε ηλεκτρονικές υπηρεσίες Taxisnet σε περίπτωση θανάτου.

Να σημειώσουμε ότι η διαλειτουργικότητα μεταξύ των διαφόρων φορέων και υπηρεσιών του Δημοσίου βρίσκεται σε πλήρη υλοποίηση καθώς ήδη αρκετά υπουργεία και δήμοι έχουν αξιοποιήσει το Κέντρο Διαλειτουργικότητας για να ενημερωθούν για τα στοιχεία πολιτών.

Για άμεσε και ποιοτικές υπηρεσίες μίλησε ο διοικητής της ΑΑΔΕ Γιώργος Πιτσιλής, ο οποίος ανέφερε ότι «ο ψηφιακός μετασχηματισμός της ΑΑΔΕ συνεχίζεται απρόσκοπτα. Η διασύνδεση των ΔΟΥ με τα ληξιαρχεία όλης της χώρας αποτελεί το επόμενο βήμα, στην κατεύθυνση πάντα της εξυπηρέτησης του πολίτη και της διευκόλυνσης της καθημερινότητάς του. Με αυτό το στόχο, συνεχίζουμε να προσφέρουμε άμεσες και ποιοτικές υπηρεσίες, που οδηγούν και στη μείωση του γραφειοκρατικού κόστους για νοικοκυριά και επιχειρήσεις».

Από την πλευρά του, ο γενικός γραμματέας Πληροφοριακών Συστημάτων Δημόσιας Διοίκησης, Δημοσθένης Αναγνωστόπουλος υπογράμμισε ότι «το αναβαθμισμένο Κέντρο Διαλειτουργικότητας παράγει ήδη τα πρώτα θετικά αποτελέσματα για την εξυπηρέτηση του πολίτη και την δραστική βελτίωση της καθημερινότητας του. Ήδη η ΓΓΠΣΔΔ διαχειρίζεται ετησίως εκατομμύρια διαδικτυακές κλήσεις μέσω του Κέντρου Διαλειτουργικότητας. Καλούμε τους φορείς του Δημοσίου να αξιοποιήσουν στο μεγαλύτερο δυνατό βαθμό το Κέντρο Διαλειτουργικότητας για να απαλλαγούν από ακόμα μεγαλύτερα γραφειοκρατικά βάρη οι πολίτες και επιχειρήσεις».

Γλιτώνουν από την πληρωμή φόρου κληρονομιάς αλλά όχι από το φόρο δωρεάς ή γονικής παροχής. Ο λόγος για όσους αποκτούν χρήματα τα οποία είναι κατατεθειμένα σε κοινό λογαριασμό.

Για να μην πληρώσουν οι κληρονόμοι του λογαριασμού φόρο για τις καταθέσεις θα πρέπει να έχει τεθεί ο όρος ότι μετά τον θάνατο οποιουδήποτε δικαιούχου η κατάθεση περιέρχεται αυτοδίκαια στους λοιπούς επιζώντες, μέχρι τον τελευταίο από αυτούς. Αντίθετα όσοι αποκτούν τραπεζικές καταθέσεις με γονική παροχή ή δωρεά θα πρέπει να πληρώσουν φόρο.

Η γονική παροχή χρηματικών ποσών φορολογείται αυτοτελώς με συντελεστή 10% ενώ η δωρεά χρηματικών ποσών φορολογείται αυτοτελώς με:

1. Συντελεστή 10% για δωρεοδόχους που υπάγονται στην Α ́ κατηγορία. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται:

– ο/η σύζυγος ή το πρόσωπο με το οποίο ο κληρονομούμενος ή ο δωρητής έχει συνάψει σύμφωνο συμβίωσης, (εφόσον η συμβίωση είχε διάρκεια τουλάχιστον δύο ετών),

– τα τέκνα,

–  οι εγγονοί και

– οι γονείς του κληρονομουμένου ή του δωρητή.

2. Συντελεστή 20% για δωρεοδόχους που υπάγονται στη Β ́ κατηγορία. Στην κατηγορία αυτή εντάσσονται:

– οι κατιόντες εξ αίματος τρίτου και επόμενων βαθμών (δισέγγονοι, κ.λπ.),

–  οι ανιόντες εξ αίματος δεύτερου και επόμενων βαθμών (παππούδες, προπαππούδες, κ.λπ.),

–  τα εκούσια ή δικαστικά αναγνωρισθέντα τέκνα έναντι των ανιόντων του πατέρα που τα αναγνώρισε,

– οι κατιόντες του αναγνωρισθέντος έναντι του αναγνωρίσαντος και των ανιόντων αυτού,

–  οι αδελφοί (αμφιθαλείς  ή  ετεροθαλείς),

–  οι  συγγενείς  εξ  αίματος  τρίτου  βαθμού  εκ  πλαγίου  (ανεψιοί  του κληρονομουμένου ή του δωρητή),

–  οι πατριοί και οι μητριές,

–   τα τέκνα από προηγούμενο γάμο του συζύγου,

–   τα τέκνα εξ αγχιστείας (γαμπροί νύφες) και

–  οι ανιόντες εξ αγχιστείας (πεθεροί – πεθερές) του κληρονομουμένου ή του δωρητή.

3. Συντελεστή 40% για δωρεοδόχους που υπάγονται στην Γ ́ κατηγορία. Στην  κατηγορία υπάγεται οποιοσδήποτε άλλος εξ αίματος ή εξ αγχιστείας συγγενής ή εξωτικός του κληρονομουμένου ή του δωρητή.

Μείωση της ετήσιας φορολογικής επιβάρυνσης που υπερβαίνει τα 300 ευρώ για τους φορολογούμενους που αποκτούν εισοδήματα άνω των 25.000 ευρώ θα φέρει η νέα κλίμακα υπολογισμού της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για εισόδημα που θα αποκτηθούν από το 2020 και μετά, την οποία εξήγγειλε χθες ο πρωθυπουργός Αλέξης Τσίπρας.

Το νέο πακέτο με τα μέτρα μόνιμου χαρακτήρα περιλαμβάνει την κατάργηση της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης για τους φορολογούμενους με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ και τη μείωση της για τους έχοντες υψηλότερα εισοδήματα.

Σήμερα η ειδική εισφορά αλληλεγγύης επιβάλλεται σε όσους αποκτούν εισοδήματα που υπερβαίνουν τις 12.000 ευρώ με συντελεστές που ξεκινούν από 2,2% και κλιμακώνονται έως 10% για τα πολύ υψηλά εισοδήματα. Σύμφωνα με τις εξαγγελίες του πρωθυπουργού από την 1η Ιανουαρίου 2020 θα εφαρμοστεί  νέα κλίμακα για την επιβολή της εισφοράς αλληλεγγύης με τους εξής συντελεστές:

• 0% (από 2,2%) για εισοδήματα 12.000 έως 20.000 ευρώ
• 2% (από 5%)  για το τμήμα του εισοδήματος από 20.001 έως  30.000 ευρώ.
• 4% (από 6,5%) για το τμήμα του εισοδήματος από 30.001 έως  40.000 ευρώ
• 6% (από 7,5%)  για το τμήμα του εισοδήματος από 40.001 έως 65.000 ευρώ
• 8% (από 9%)  για εισοδήματα ως 65.001 έως 220.000 ευρώ
• 10% (ο συντελεστής παραμένει αμετάβλητος) για εισοδήματα άνω των 220.000 ευρώ.

Με βάση το συγκεκριμένο μέτρο:

• Φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 13.000 ευρώ δεν θα επιβαρύνεται με ειδική εισφοράς αλληλεγγύη και θα ελαφρυνθεί κατά 22 ευρώ.
• Φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ θα έχει μείωση φορολογικής επιβάρυνσης κατά 66 ευρώ.
• Φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ θα γλιτώσει φόρο 176 ευρώ.
• Φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 25.000 ευρώ θα δει τη ειδική εισφορά αλληλεγγύης να μειώνεται κατά 326 ευρώ.
• Για τους έχοντες εισοδήματα 30.000 ευρώ η μείωση φόρου φθάνει τα 476 ευρώ ετησίως
• Το ετήσιο όφελος για έναν φορολογούμενο με ετήσιο εισόδημα 50.000 ευρώ φθάνει τα 876 ευρώ.

Με την εφαρμογή του μέτρου από την 1η Ιανουαρίου 2020, οι πρώτοι που θα  δουν τη μείωση της εισφοράς αλληλεγγύης θα είναι μισθωτοί και συνταξιούχοι μέσω της μηνιαίας παρακράτησης φόρου στις αποδοχές τους ενώ οι υπόλοιποι φορολογούμενοι θα διαπιστώσουν τη μείωση του φόρου το 2021 με την εκκαθάριση της φορολογικής τους δήλωσης.

Από την έναρξη του 2019 θα ισχύσουν ρυθμίσεις που έχουν στόχο την αύξηση των ηλεκτρονικών συναλλαγών και την ταυτόχρονη μείωση της φοροδιαφυγής, με απόδοση περισσότερων εσόδων στους κρατικούς εισπρακτικούς μηχανισμού

Οι επιπτώσεις στην καθημερινότητα των πολιτών θα είναι η περαιτέρω συστηματοποίηση των συναλλαγών τους και για το υπουργείο Οικονομικών αυτό σημαίνει ότι δυνητικά θα περιοριστούν οι «διαρροές» από τα φαινόμενα των «μαύρων συναλλαγών».

Ποιες είναι οι ρυθμίσεις

Αρχικά θα αυξηθεί το ελάχιστο των απαιτούμενων δαπανών με ηλεκτρονικό χρήμα για μισθωτούς και συνταξιούχους προκειμένου να τους αποδοθεί η έκπτωση φόρου που οδηγεί στο αφορολόγητο όριο.

Σήμερα ένας μισθωτός ή συνταξιούχος θα πρέπει, εφόσον έχει εισόδημα έως 10.000 ευρώ να δαπανήσει το 10% του εισοδήματός του με πλαστικό χρήμα, για εισόδημα από 10.001 έως 20.000 ευρώ το 15% και για εισόδημα πάνω από 20.000 ευρώ το 20%.

Από το νέο έτος το ελάχιστο ποσό των e-αποδείξεων που θα πρέπει να συγκεντρώσουν οι φορολογούμενοι προκύπτει από το ύψος του εισοδήματός τους σε συνδυασμό με τη νέα προοδευτική κλίμακα που θα θεσμοθετηθεί:

• 15% για εισόδημα έως 10.000 ευρώ.
• 20% για εισόδημα από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ.
• 25% για εισόδημα από 20.000,01 και άνω.

Ωστόσο, υπάρχει και εισήγηση για μεγαλύτερη αύξηση με ποσοστά 20%, 25% και 30% αντίστοιχα.

Ηλεκτρονικά τιμολόγια

Μία ακόμη διαδικασία που αναμένεται να ξεκινήσει από την αρχή του 2019, είναι η καθιέρωση της έκδοσης ηλεκτρονικών τιμολογίων σε πιλοτική βάση μέχρι την πλήρη εφαρμογή της από το 2020.

Η απόφαση καθορίζει τις τεχνικές προδιαγραφές της εφαρμογής και συγκεκριμένα τη διαδικασία έκδοσης των ηλεκτρονικών τιμολογίων, αλλά και τη διαδικασία των φορολογικώνελέγχων επί των τιμολογίων που θα εκδίδονται από τους επιχειρηματίες.

Τα τιμολόγια θα εκδίδονται με ηλεκτρονικό τρόπο και θα καταχωρούνται αυτόματα ως έσοδο στα ηλεκτρονικά βιβλία του εκδότη και ως δαπάνη στα ηλεκτρονικά βιβλία του λήπτη.

Η υποχρεωτική έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων αποσκοπεί στην πάταξη του φαινομένου της διακίνησης πλαστών και εικονικών τιμολογίων, τα οποία χρησιμοποιούνται επί δεκαετίες, προκειμένου να αποφύγουν φόρους εισοδήματος και ΦΠΑ αρκετές επιχειρήσεις, καθώς αποτελεί μια από τις πιο αποτελεσματικές μεθόδους φοροδιαφυγής.

Ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο

Η έλευση του νέου χρόνου φέρνει και την ηλεκτρονική διασύνδεση του κτηματολογίου με το πληροφοριακό σύστημα ακινήτων-περιουσιολογίου, που θα δημιουργήσει ουσιαστικά το ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο. Η διαδικασία θα ολοκληρωθεί τον Μάρτιο και έχει στόχο να εντοπιστούν φορολογούμενοι που δεν έχουν δηλώσει το σύνολο της περιουσίας τους στην Εφορία.

Σκοπός του έργου είναι η ηλεκτρονική καταγραφή του συνόλου της ακίνητης, κινητής και άυλης περιουσίας όλων των φυσικών και νομικών προσώπων, καθώς και των νομικών οντοτήτων.

Επιπλέον στόχος είναι και η πρόσβαση στο πληροφοριακό σύστημα του Κτηματολογίου προκειμένου να λαμβάνονται πληροφορίες για την ακίνητη περιουσία των φορολογουμένων.

Έως τώρα οι αποκρύψεις στοιχείων γίνονται προκειμένου να αποφεύγεται η πληρωμή ΕΝΦΙΑ αλλά και το τεκμήριο που συνοδεύει τη χρήση ακινήτων.